Si trabajas a manera de freelancer, esta guía para calcular tus impuestos como independiente es esencial para ti.
Si trabajas de manera independiente en Perú —ya sea como freelance, consultor, profesional por servicios o pequeño emprendedor— seguramente en algún momento te has hecho esta pregunta: ¿cómo calculo mis impuestos?
No estás solo. Para muchos independientes, el tema tributario puede parecer complicado o abrumador. Pero la verdad es que, con un poco de orientación, puedes organizarte y cumplir con tus obligaciones sin estrés.
En esta guía sencilla, te explicaremos de forma clara cómo calcular tus impuestos como independiente, qué tipos de regímenes existen, y cómo puedes llevar un mejor control de tus ingresos para evitar sorpresas a fin de mes (o de año).
¿Por qué es importante entender tus impuestos?
Cuando trabajas de manera independiente, tú eres responsable de declarar y pagar tus impuestos ante SUNAT. No hay una empresa que lo haga por ti, como sucede con los trabajadores en planilla. Si no estás al día, puedes acumular multas, intereses o incluso quedar inhabilitado para emitir recibos por honorarios.
Además, entender tus impuestos te permite:
- Tener claridad sobre tus ingresos netos.
- Planificar tus finanzas con responsabilidad.
- Evitar errores que luego se vuelven costosos.
Paso 1: Identifica tu régimen tributario
El primer paso para saber cuánto debes pagar de impuestos es identificar en qué régimen tributario te encuentras. En Perú, los más comunes para independientes son:
🔹 Régimen de Renta de Cuarta Categoría
Este es el que se aplica a la mayoría de trabajadores independientes que emiten Recibos por Honorarios Electrónicos (RHE). Aplica para profesionales, técnicos, consultores, entre otros.
🔹 Régimen MYPE Tributario (RMT) o Régimen General
Estos se aplican si has creado una empresa (persona jurídica) o si emites boletas/facturas como negocio. En esta guía nos enfocaremos en el régimen de Cuarta Categoría, que es el más común para independientes individuales.
Paso 2: Emite tus recibos correctamente
Cada vez que prestas un servicio como independiente, debes emitir un Recibo por Honorarios Electrónico desde la plataforma de SUNAT. Este recibo debe reflejar:
- El monto bruto que cobrarás.
- La retención del impuesto, si aplica.
¿Desde qué monto te deben retener el impuesto?
Si el importe del recibo es mayor a S/ 1,867 (en 2025), la empresa o cliente que te paga debe retenerte el 8% de impuesto a la renta, y luego entregarlo a SUNAT.
Si cobras menos de ese monto, no hay retención. Sin embargo, igual tendrás que declarar y pagar impuestos si al final del mes tus ingresos superan ciertos límites.
Paso 3: Conoce tu tope anual y tus deducciones
Como trabajador independiente, puedes acceder a una deducción automática que reduce tu carga tributaria. En 2025, esta deducción es de 7 UIT (Unidades Impositivas Tributarias).
- Una UIT en 2025 equivale a S/ 5,150
- Por lo tanto, puedes deducir: 7 x 5,150 = S/ 36,050 al año
Esto significa que si tus ingresos anuales por cuarta categoría no superan los S/ 36,050, no pagas impuesto a la renta.
Paso 4: Calcula tu impuesto si superas el tope
Si en el año superas los S/ 36,050, solo pagarás impuestos sobre el exceso. La SUNAT aplica una escala progresiva, es decir, el impuesto se calcula por tramos, no sobre todo tu ingreso.
Ejemplo práctico:
Supongamos que ganaste S/ 50,000 en el año como independiente.
- Deducción automática: S/ 50,000 – S/ 36,050 = S/ 13,950 (base imponible)
- El impuesto se calcula por tramos. En este caso:
- Primer tramo (hasta S/ 25,750): 8% de S/ 13,950 = S/ 1,116
Este sería tu impuesto anual aproximado (sin contar otras deducciones adicionales).
Paso 5: Declara y paga tus impuestos mensualmente
Aunque el cálculo es anual, SUNAT exige que declares mensualmente tus ingresos mediante el Formulario Virtual 616(Renta de Cuarta Categoría).
Si tus clientes ya te retuvieron el 8%, debes indicarlo en tu declaración. Si no hubo retención (porque los montos fueron bajos), deberás pagar el 8% directamente.
Puedes hacer este proceso en línea desde el portal de SUNAT o la app “Personas SUNAT”.
Paso 6: Considera otras deducciones adicionales
Además de las 7 UIT automáticas, SUNAT te permite deducir ciertos gastos si pides boleta con tu RUC o DNI, como:
- Alquiler de vivienda
- Honorarios médicos
- Gastos en restaurantes, hoteles, bares
- Aportes a seguros
Estas deducciones pueden reducir tu impuesto anual al momento de la Declaración Jurada Anual (marzo del siguiente año).
Paso 7: Lleva un control simple y mensual
Aunque no seas contador, te recomendamos llevar un pequeño control de:
- Tus ingresos brutos por mes
- Cuánto te han retenido tus clientes
- Cuánto vas declarando y pagando
Puedes usar un Excel básico o herramientas digitales gratuitas para hacer seguimiento. Así evitarás errores, olvidos o sorpresas cuando llegue el momento de declarar, tenemos una guía para calcular tus impuestos como independiente
¿Cobras o pagas en dólares?
Si eres freelance o consultor y trabajas con clientes en el extranjero, es probable que cobres en dólares. Recuerda que SUNAT te pide declarar tus ingresos en soles, por lo que deberás usar el tipo de cambio oficial al momento de recibir el pago.
Para obtener el mejor tipo de cambio y que no pierdas dinero en cada conversión, lo ideal es usar una plataforma confiable que te dé un tipo de cambio competitivo, seguro y rápido.
Ya sea que cobres tus servicios en dólares o pagues herramientas o proveedores en el extranjero, cada punto del tipo de cambio cuenta. Con Yanki, puedes cambiar dólares a soles (y viceversa) de manera 100% digital, rápida y segura, desde donde estés.
No dejes que el tipo de cambio afecte tus ingresos. Cámbialos con Yanki y mantén tus finanzas en orden.
